省气象局纪检组
气象部门内部审计工作是监督体系中的重要组成部分,在气象事业健康发展中起保障作用,是气象部门反腐倡廉建设中一项意义重大的工作。2010年来,在中纪委驻中国气象局纪检组的安排下,省局抽调省市(州)局审计和财务业务骨干,组成6个审计组对全省13个市(州)局、69个县局进行直接的全面审计。审计工作在强化内部控制、维护全省气象部门财经秩序,加强领导干部廉洁自律,促进党风廉政建设和反腐败工作上发挥了重要作用。
一、加强审计人员的岗位培训,不断提高审计水平,是新形势下搞好审计工作的重要环节
1.提高审计人员素质。通过举办培训班、实施岗位资格证书制度和后续教育制度等多种渠道,提高内部审计人员素质。要求内部审计人员熟练掌握计算机和网络知识技能,熟悉资本运营、企业管理和必备的气象专业多方面的知识,努力成为气象部门内审复合型人才。与此同时,加强较高层次的专门培训,自我加压,积极与社会管理接轨,通过参加CIA(国际内部审计师)和CISA(国际信息系统审计师)等注册资格考试,努力培养气象部门内审的高端人才,以适应不断发展的新形势。
2.提高审计水平。坚持在全省气象部门开展特色审计,在省市(州)局推行“无缝隙”审计规程,在县(区)局实施“地毯式”全面审计模式,了解全省气象部门财务运行的一般规律和存在的问题,掌握审计的工作主动权,为使其更好地为气象事业发展服务。审计工作密切结合审计工作实际,科学、合理地利用国家审计和社会审计力量,合理安排审计资源,认真做好项目的任务分布,力量整合和时间进度上的科学严谨,积极探索以国家审计为指导、内部审计为基础、社会中介组织审计为补充的“三管齐下”的审计工作方式,保证全面审计目标的实现,增加内部审计监督的威摄力,促进有关单位落实整改。
二、加强审计工作的指导,集中优势力量,是搞好全面审计的重要保证
省局不断完善审计工作的领导机构和组织机构,建立健全审计规章制度,提升内控体系的监控能力。省局把对基层单位全面审计工作列入重要议事日程,认真听取审计机构的工作汇报,制定详尽的工作方案,研究全面审计工作中可能存在的困难和问题。省局在审计前,除了专职审计员外,同时抽调省局核算中心业务精通,熟悉基层单位工作,有丰富经验的财务管理骨干,充实和加强审计工作力量。省局改变过去下审一级的传统模式,直接开展对县局的审计工作,可以起到:对基层单位贯彻落实国家和部门的财经法规检查;对基层单位财务人员正确理解和应用国家颁布制定的《会计法》、《审计法》等制度是培训;对基层单位依法理财,以纪管财考核的作用。
三、加强组织协调,统一标准,是有效规范基层单位财务管理的重要途径
1.用制度规范财务决策和财务管理。省局坚持各单位主要领导干部不得分管财务,不得直接从事商务谈判、工程项目洽谈和物资采购的规定;县(区)局不断完善“局务会”“三人理财”小组的制度。明确决策、管理与执行的职责,将财务运行真正置于有效的组织监督、行政监督和民主监督之下,严格禁止以公款私存形成的账外账(小金库)。加强对银行账户管理的审计,对违法违规建立的公款私存形成的账外账(小金库),发现一个处理一个,并严肃追究责任,确保干部安全和财务安全。
2.发挥内设机构和联席会议重要作用。省局加强全面审计工作的组织协调,各有关单位紧密配合,形成合力。审计中注意规范资金、资产、资源管理,尤其是注意审计结果对基层单位负责人的监督和财务管理的应用。省局纪检组每年度多次召开联席会议,举办审前技术培训班,确定审计的项目重点和技术要点,统一审计规范要求等,并且对审计底稿、审计报告中必须进行的项目都作出了严格的要求,使多个审计组在同一尺度和规范下,完成共同的审计工作任务。以往历次循环式交叉审计,一直存在人情审计、关系审计,个别基层单位存在 “报喜不报忧”,尤其是不报或者瞒报审计中发现的违规项目和违规金额,致使上级部门无法对其财务活动和经营活动进行合法性监督和考核。省局直接对县(区)局的全面审计,堵塞了这个漏洞,最大限度消除了隐患。并以此制定今后基层单位的财务管理和审计审核工作的考核标准,更好地准确考核基层单位用财、理财、管财的工作实绩。
四、加强监督合力,发挥好气象部门纪检监察审计“三位一体”的体制优势,是加强廉政建设的重要内容
省局注意从本省气象事业发展的角度研究分析问题,从体制机制和制度上提高解决问题的对策和建议,加强纪检监察审计工作的科学化、制度化、规范化。审计与纪检监察工作协作配合,通过核查,发现问题; 执法监察、效能监察、廉政监察工作积极跟进,取得较为明显的审计效益。审计人员在发现问题后,很快将问题反映给监察人员,从监察工作的角度,及时核实拿出处理的初步意见。如,审计人员在有二个市局所属县(区)局审计时,发现个别县(区)局仍有私设“小金库”的违法违纪问题,监察人员实地对问题进行调查和取证,形成调查和处理报告,及时按干部管理权限进行处理。把上级部门监督工作有效地向基层台站延伸,力克“盲区”和“死角”,
下一步,省局将进一步理清思路,继续加强对审计监督工作的全面指导,以“强管理、防风险、促发展”为己任,发挥好现代内部审计“免疫系统”的功能,确保气象事业安全健康,促进气象工作可持续发展。
一要加快审计转型工作。审计工作积极向气象事业在发展方式的转变相适应,要从传统的内部审计向现代内部审计转变:在审计目的上,由以责任审计为主,向防范审计为主转变;在审计角色上,由单纯的监督角色,向指导工作角色转变;在审计内容上,由传统的财务收支审计为主,向以财务收支审计为基础的管理、效益审计方向转变;在审计手段上,从以手工操作、现场审计为主,向计算机网络技术、远程联网审计转变;在审计关口上,从事后审计为主,向以事中、事前与事后相结合的方向发展。尤其是要进一步加强任中审计的工作力度,及时发现问题,堵塞漏洞,将可能形成违法违纪违规等腐败问题消灭在萌芽状态。
二要加强信息化环境下内审工作的发展。气象部门财务信息化技术发展很快,传统的审计技术正逐渐被计算机审计等日益更新的信息技术所取代;财务信息化系统在信息海量存储、宽幅高速传递等技术进步,促使传统的审计方法的变革和审计技术的不断深化。审计重点要从传统的查错纠弊向更高层次的风险管理方面转变,特别是审计方式的创新,可以直接通过网络技术适时开展联网审计,做到事前事中控制及全过程的远程监控。
三要积极推行审计问责制度。认真扎实地推行审计结果公告制度,在保护好审计项目的国家机密和被审计单位的商业秘密的同时,要切实把推行审计结果公告制度落在实处,运用好审计结果的共享机制,让气象部门干部职工充分利用审计监督成果,形成对违规责任人和违规责任单位的民主监督强势。强化责任追究程序,对“屡审屡犯”的问题,应当启动强有力的责任追究程序,包括让违规单位接受质询,要求纪检监察机构进一步调查与核实,必要时可以成立专门问题调查组展开调查,按照党风廉政建设责任制规定和《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》,追究其责任,形成强有力的组织监督效果。
四要抓好两个体系建设。一是建立和完善审计质量控制体系。利用国库集中支付账户查询系统和财务分析系统工作平台,建立起气象部门审计质量控制体系。二是努力探索建立审计评价指标体系。积极探索建立以领导干部为主的任期经济责任、财务、违规差错为重要内容的定量评价指标;建立以财务收支真实合法性、内部控制、财经纪律、重大经济决策实施、个人廉洁情况为主要内容的定性评价指标。通过定量和定性评价指标体系的建立和完善,对领导干部经济责任状况做出较为客观公正的评价。